Firmengründung Zypern: Besteuerung der Dividenden

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• Zyprische Organschaft – steuerfreie Vereinnahmung der Gewinne seitens in Österreich wohnhafter stiller Gesellschafter (unter Progressionsvorbehalt)
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Firmengründung Zypern und Dividendenausschüttungen (Gewinne nach Besteuerung auf Zypern)

Zunächst kennt Zypern grundsätzlich keine Quellensteuer bei abfließenden Dividenden an einen Nicht-Zyprioten. Dividendenausschüttungen an einen Zyprioten unterliegen der 15%tigen Verteidigungssteuer auf Zypern. 

Dividendenausschüttungen an eine natürliche Person im Ausland

Zypern belegt Dividendenausschüttungen an einen Nicht-Zyprioten nicht mit Quellensteuer. Beim Dividendenempfänger Besteuerung nach inländischem Steuerrecht, in Deutschland also z.B. mit 25%tiger Abgeltungssteuer oder Hineinoptieren ins Teileinkünfteverfahren.

Dividendenausschüttungen an eine juristische Person (Tochter) im Ausland

Zypern belegt Dividendenausschüttungen an einen Nicht-Zyprioten nicht mit Quellensteuer. Die ausländische Kapitalgesellschaft empfängt i.d.R. steuerfrei (Wirkung EU Mutter-Tochter-Richtlinie bzw. innerstaatliches Recht), eine Besteuerung findet i.d.R. erst statt, wenn an den Anteilseigner der ausländischen Kapitalgesellschaft weiterausgeschüttet wird, sofern natürliche Person.

Dividendenausschüttungen der ausländischen Tochter (Kapitalgesellschaft) an die zyprische Limited

Bei Anwendung der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie quellensteuerfreie Ausschüttung an die zyprische Limited, Zypern besteuert reine Beteiligungserlöse nicht. Deutschland kennt allerdings einen 5%tigen Körperschaftssteuervorbehalt. Bei Vorhandensein eines Doppelbesteuerungsabkommens reduziert ein Doppelbesteuerungsabkommen die Quellensteuer im Abfluss-Staat i.d.R. auf 5-10%. Es sind allerdings die einschlägigen DBA-Missbrauchsklauseln zu beachten. Besteht kein Doppelbesteuerungsabkommen, so volle Quellensteuer im Abschluss-Staat.

Sonderfall Schweiz

Eine zyprische Limited ist Anteilseigner an einer Schweizer Kapitalgesellschaft. Zypern und die Schweiz unterhalten kein Doppelbesteuerungsabkommen. Normalerweise also 35%tige Quellensteuer in der Schweiz bei abfließenden Dividenden nach Zypern. Allerdings greift die Schweizer Sonderregelung zur parallelen Anwendung der EU Mutter-Tochter-Richtlinie. Positivwirkung allerdings erst nach zwei Jahren Haltefrist.

Sonderfall Dividendenempfänger in Österreich und Organschaft auf Zypern

Über die Konstellation einer zyprischen Organschaft kann der österreichische Shareholder die Dividenden steuerfrei- unter Progressionsvorbehalt- vereinnahmen.

Firmengründung Zypern: Kurzübersicht

Mögliche Alternativen aus steuerlicher Sicht: Kanarische Sonderzone (5% Steuern), EU Sonderzone Madeira mit 0-4% Steuern, Bulgarien ebenfalls mit 10% Flat-Tax.

Firmengründung Zypern und Dienstleistungen unserer Kanzlei:

• Beratung durch Steuerberater für internationales Steuerrecht: Steuergestaltung durch Firmengründung Zypern, verbundene Unternehmen (Mutter-Tochter-Gesellschaften), Holdinggesellschaften auf Zypern (Wirkung EU-Mutter-Tochter-Richtlinie, Dividendenrouting), Verhinderung des Gestaltungsmissbrauchs gemäß den innerstaatlichen Gesetzen, DBA-Missbrauchsklauseln. Verschmelzung von Gesellschaften, EU-Fusionsrichtlinie, UmwStG (Umwandlungssteuergesetz).

• Steuerliche Beratung zyprische Holding: Steuerneutraler Übertrag der Assets der Töchter über die EU-Fusionsrichtlinie oder Gesellschafter-Fremdfinanzierung.

• Firmengründung Zypern über renommierte Anwalts-und Steuerkanzlei auf Zypern, Registereintrag, Registerunterlagen, Apostille, beglaubigte Übersetzungen der Gründungsunterlagen

• Registered Office, Headoffice bis Büro auf Zypern (ordentlicher Geschäftssitz auf Zypern, keine Scheinfirma im Sinne)

• Auf Wunsch bzw. sofern erforderlich: Stellung eines Treuhand-Direktors (kein „Frühstücks-oder Gründungsdirektor“, sondern  Anwalt auf Zypern, aktiv tätig, der Verträge zeichnet)  oder angestellter Direktor auf Zypern (= 5 DBA: Ort der geschäftlichen Oberleitung als Ort der steuerlichen Betriebsstätte. Davon abweichend> Eine Produktionsstätte, eine Stätte zur Ausbeutung von Bodenschätzen oder eine Bauausführung länger als 9-12 Monate löst im DBA-Sachverhalt immer eine Betriebsstätte auf Zypern aus).

• Auf Wunsch bzw. sofern erforderlich: Stellung Treuhand-Shareholder oder Offshore-Gesellschaft (z.B. Belize, Seychellen) als Shareholder der zyprischen Limited

• Kontoeröffnung  Zypern, einschließlich Internetbanking und Kreditkarte. Mandant braucht zur Kontoeröffnung nicht nach Zypern reisen. Keine „Hilfe bei der Kontoeröffnung“ (was im Klartext heißt, das kein Konto eröffnet wird),sondern garantierte Kontoeröffnung

• Tax-ID, Umsatzsteuer-ID-Zypern

• Auf Wunsch kostenlos: Schweizer Anlagekonto für die zyprische Limited, Installation einer Zweigniederlassung in der Schweiz nicht erforderlich

• Sofern erforderlich: Installation einer Repräsentanz/unselbständigen Zweigstelle der zyprischen Limited in der EU, z.B. in Deutschland

  • Installation von „gebietsfremden EU-Konten“ für die zyprische Limited ,z.B. in Deutschland.

Unsere Anwaltskanzlei auf Zypern: Rechtsanwälte und Steuerberater

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