firmengründung zypern

Firmengründung Zypern: Zyprische Holding

Zypern besteuert reine Beteiligungserlöse nicht (Holdingprivileg). Dividenden-Weiter-Ausschüttungen an einen Nicht-Zyprioten unterliegen grundsätzlich keiner Quellenbesteuerung auf Zypern, unabhängig davon ob DBA-Sachverhalt oder nicht. Es gibt ferner keine Infizierungsregeln "aktive Einnahmen/Beteiligungserlöse". Natürlich Positivwirkung der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie. Damit ist Zypern ein idealer Standort für die Installation einer Zwischenholding. Mehr zum Thema Holdinggesellschaft auf Zypern erfahren Sie hier...

Abbildung: Zyprische Limited als Holding. Die zyprische Holding ist Eigner der Töchter im EU-Ausland. Die Töchter werden nach innerstaatlichem Recht besteuert. Dividenden fließen unter Positivwirkung der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie quellensteuerfrei in die zyprische Holding und werden dort nicht besteuert. Die zyprische Holding kann den Töchtern für Aufwendungen in Rechnung stellen, was den steuerbaren Ertrag der Töchter reduziert. Dividenden-Weiterausschüttungen an die eigentlichen Eigner bleiben auf Zypern quellensteuerfrei (Dividenden-Routing).

Firmengründung Zypern und Gestaltung mittels organschaft: Anteilseigner unterliegt in Österreich der unbeschränkten Steuerpflicht

Normalerweise werden Dividendenausschüttungen an einen österreichischen Anteilseigner (natürliche Person) mit Dividendensteuer nach österreichischem Steuerrecht (25%) besteuert. Bei der Realisierung eines Organschaftsmodells auf Zypern kann der österreichische Anteilseigner die zyprischen Dividenden steuerfrei- unter Progressionsvorbehalt- vereinnahmen. Allerdings ist Vorsicht geboten: Das österreichische Finanzamt wird ggf. genau prüfen, ob es sich nicht um eine rein künstliche Konstruktion handelt, um das österreichische Besteuerungsrecht rechtswidrig zu umgehen. Erforderlich ist also u.a. reichend Substanz-Escape insbesondere bei der operativen Limited und der Nachweis, dass die geschäftliche Oberleitung wirklich von Zypern ausgeht. Zwar können wir diese Voraussetzungen schaffen, nur ist das mit entsprechend Aufwand und Kosten verbunden.

Diese Steuergestaltung kann natürlich auch für z.B. Deutsche Mandanten extrem interessant sein! Dabei verlagert der Deutsche Mandant seine unbeschränkte Steuerpflicht nach Österreich und auf Zypern wird die Organschaft installiert.

Firmengründung Zypern: Allgemeines

Zypern bietet hervorragende Möglichkeiten und ist sicherlich weltweit einer der bekanntesten Standorte, um international Geschäfte zu betreiben.

In den letzten Jahren hat sich Zypern zu einem der bedeutendsten Geschäfts- und Finanzzentren weltweit entwickelt. Ein ständig wachsender Sektor ist der der sogenannten Limited Companys. Steuervorteile, relativ geringe Lebenshaltungskosten und zahlreiche Vergünstigungen, veranlassen immer mehr Firmen zu Gründungen von Niederlassungen auf der Mittelmeerinsel.

Das Zypern ein attraktiver Standort für die Gründung einer Limited ist, liegt zum einen an seiner günstigen geographischen Lage im Schnittpunkt dreier Kontinente. Die arabischen Länder mit ihren Ölvorkommen liegen sozusagen vor der Haustür, von den wichtigen Zentren Europas, des Mittleren Ostens und Afrikas ist Zypern weniger als drei Flugstunden entfernt. Hinzu kommt das günstige Mittelmeerklima mit warmen Wintern und langen trockenen Sommern.

Zum anderen spricht die ausgezeichnete Infrastruktur des Landes für die Niederlassung einer ausländischen Firma. Europäischer Lebensstandard, minimale Kriminalitätsrate, ein modernes Gesundheitswesen, ein hoch entwickeltes Telekommunikationssystem, ein Bankwesen mit Bewegungsfreiheit für ausländische Währungen, professionelle Dienstleistungen auf hohem Niveau: all diese Faktoren sind Anreize für ausländische Unternehmer.

Hinzu kommen die enormen Vergünstigungen finanzieller Art:

Dazu gehören:

-keine Abzüge von Dividendensteuern
-Nettogewinne werden lediglich mit 10% versteuert, keine Besteuerung der Gewinnausschüttungen
-Teilhaberschaften werden vollständig von der Steuer befreit
-Zweigstellen zahlen ebenfalls keine Steuern, falls sie außerhalb Zyperns geleitet werden
-Vollständiger Erlaß von Kapitalgewinnsteuern, mit Ausnahme des Verkaufs von in Zypern befindlichen Immobilien
-Ausländische Angestellte, die auf Zypern arbeiten, zahlen nur die halbe zyprische Einkommensteuer
-Konten mit frei konvertierbarer Währung können sowohl auf Zypern als auch im Ausland geführt werden.

Alle Formalitäten, die zur Gründung einer Limited nötig sind, können innerhalb von 14 Tagen erledigt sein. Derzeit domizilieren mehr als 40.000 derartige Gesellschaften dort; davon haben ca. 1200 dort eigene Büroräume.

Gründung einer zyprischen Limited:

Im ersten Schritt zur Registrierung einer Limited auf Zypern muss vom Beamten der Registrierungsbehörde ein Firmenname genehmigt werden. Bitte geben Sie uns daher mehrere Namen zur Auswahl, deren Genehmigung wir dann beantragen. Eine Liste bereits genehmigter Namen und/oder bereits registrierter Firmen erhalten Sie von uns auf Anfrage.

Bitte informieren Sie uns über das autorisierte Aktienkapital der Firma und die Anzahl der auszustellenden Anteile. Das empfohlene autorisierte Kapital beträgt CYP£ 1,000, es sei denn Sie wünschen einen höheren Betrag. Die Geschäfte der Firma sind nicht auf den Betrag des autorisiertes Kapitals der Firma beschränkt. Der Mindestbetrag als autorisiertes Aktienkapital zur Registrierung einer IBC beträgt CYP£ 1,000. Sollte die Firma jedoch ein Büro in Zypern eröffnen, beträgt der Mindestbetrag CYP£ 10,000. Wir möchten Sie darauf hinweisen, dass dieser Betrag NICHT in Zypern geblockt werden muss.

Die große Mehrheit aller in Zypern registrierten Firmen bevorzugt nominierte Aktionäre so dass in den Registrierungsdokumenten nur der Name der zypriotischen Firma als Aktionär erscheint und nicht die Person im Ausland. Dies ist hervorragend für Steuer- und Anonymitätsfragen.

Zusätzliche Gestaltungsmöglichkeiten

1. Gründung einer deutschen Kommanditgesellschaft mit zyprischer Limited als Komplementär

Sie gründen eine deutsche Kommanditgesellschaft, wobei die zyprische Limited der Komplementär (Vollhafter) ist. Die Vorteile dieser Konstellation können sein:

Geschäftsführung der Limited muss lediglich Bestellung und Vertretungsvollmacht nachweisen
kein IHK-Beitrag in Deutschland
keine Versteuerung im Sinne einer Mitunternehmerschaft
Die KG wird in Deutschland als Personengesellschaft besteuert, mithin erfolgt die überwiegende Besteuerung auf Zypern (Komplementär)
Sie treten mit einer deutschen Gesellschaftsform auf, was bei konservativen Branchen von Vorteil sein kann

-Wie bekomme ich denn das Geld aus meiner Ltd heraus?

Diesen Punkt sollten wir am Besten persönlich besprechen. Nachfolgend einige Hinweise:

Eine zyprische Limited kann weltweit Investitionen tätigen, also z.B. das Haus in Spanien kaufen, ein Auto erwerben usw..
Wenn Sie Geld mit der Kreditkarte der Limited abheben, ist dieses ein Buchungsvorgang "Ltd Bank an Ltd Kasse", also kein Zufluss an Sie als natürliche Person
Das Geldwäschegesetz greift ab 10.000 Euro. Wenn Sie also 9000 Euro in Bar aus Zypern mitbringen, erfolgt keine Kontrollmitteilung an das deutsche Finanzamt (Natürlich müssten Sie diesen Tatbestand eigentlich dem deutschen Finanzamt anzeigen, es wäre sonst Steuerhinterziehung)
Die deutsche (oder österreichische) Repräsentanz kann Aufwendungen gegenüber der englischen Mutter geltend machen
Sie können ein Darlehn von der zyprischen Limited erhalten, zu Bedingungen gleicher Dritter
Sie könnten z.B. eine zweite -dann englische- Limited mit Betriebsstätte Deutschland gründen, die dann an der Limited A (Betriebsstätte Zypern) beteiligt ist. Mithin fliessen Gewinne aus Zypern steuerfrei nach Deutschland, in Rechtsfolge der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie.
Zum Zeitpunkt der gewollten Gewinnausschüttung verlagern Sie Ihren Lebensmittelpunkt in ein Niedrigsteuerland, z.B. in die Schweiz. Sofern ein Treuhand-Shareholder eingesetzt wurde, wechseln die Shareholderverhältnisse und Sie selbst treten offiziell als Shareholder ein. Dann erfolgt die Gewinnausschüttung an Sie als natürliche Person, mithin Einkommensbesteuerung im Niedrigsteuerland. Wechseln Sie dann Ihre steuerliche Ansässigkeit wieder nach Deutschland/Österreich, so erfolgt keine erneute Besteuerung des Einkommens (Verbot der Doppelbesteuerung).

-Firmengründung Zypern: Damit eine internationale Steuergestaltung nicht zur Steuerfalle wird!