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Firmengründung Singapur
(Singapore): Keine oder Niedrige Steuern, DBA-Sachverhalt
und absolutes Bankgeheimnis
Firmengründung Singapur
und Übersicht der Doppelbesteuerungsabkommen Singapur:
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Singapur wird - nicht zu Unrecht-
als die "Neue Schweiz" bezeichnet". Steuern für Erträge von
Offshore-Finanzgeschäften betragen 5%. Der Spitzensteuersatz liegt
bei 17% Ertragssteuern, wobei der Höchststeuersatz erst bei einem
Ertrag von 320.000,00 USD erreicht wird:
Neugründungen Singapur:
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First $100,000: Keine Steuern
-
$100,001 to $300,000 : 8,5% Steuern
-
Thereafter a Flat Rate of 17%
Bereits bestehende Gesellschaften Singapur:
Eingangssteuersatz liegt bei 4,5% Steuern,
ansonsten gleiche Progression wie oben.
Ausgenommen von der
Besteuerung sind alle ausländischen Einkommen (Prinzip der exempt
Company). Allerdings gelten die Regelungen bestehender
Doppelbesteuerungsabkommen NICHT für exempt Companies/ Non Resd.
Companies. Soll also die Abschirmwirkung eines DBAs greifen (z.B.im
Rahmen der Quellensteuer bei verbundenen Unternehmen) und/oder soll
sich das Vorliegen einer steuerlichen Betriebsstätte im Ausland auf
der Grundlage 5 DBA definieren, so müsste die Gesellschaft Geschäfte
in Singapur tätigen. Ein Lösungsansatz wäre in diesem Kontext die
Zwischenschaltung einer EU Holding (vgl. unten), sofern verbundene
Unternehmen in der EU.
Singapur unterhält
mit
Deutschland und
vielen
anderen Ländern ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), im
Gegensatz zu Hong Kong. Bei Anwendung des Deutschen Steuerrechts
(viele Länder kennen analoge Regelungen) definiert sich eine
steuerliche Betriebsstätte in Deutschland nicht unter Wirkung von §§
12/13 AO, sondern allein über Artikel 5 des DBA:
Artikel 5 DBA
Deutschland- Singapur :
(1) Im Sinne dieses Abkommens bedeutet der Ausdruck "Betriebstätte"
eine
feste Geschäftseinrichtung, in der die Tätigkeit des Unternehmens
ganz oder
teilweise ausgeübt wird.
(2)
Der Ausdruck "Betriebstätte"
umfasst insbesondere:
a) einen Ort der Leitung,
b) eine Zweigniederlassung,
c) eine Geschäftsstelle,
d) eine Fabrikationsstätte,
e) eine Werkstätte,
f) ein Bergwerk, einen Steinbruch oder eine andere Stätte der
Ausbeutung
von Bodenschätzen,
g) eine Bauausführung
oder Montage, deren Dauer zwölf Monate überschreitet.
(3)
Als Betriebstätten gelten nicht:
a) Einrichtungen, die ausschließlich
zur Lagerung, Ausstellung oder
Auslieferung von Gütern oder Waren des Unternehmens benutzt werden;
b) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die
ausschließlich zur
Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung unterhalten werden;
c) Bestände von Gütern oder Waren des Unternehmens, die
ausschließlich zu
dem Zweck unterhalten werden, durch ein anderes Unternehmen
bearbeitet oder
verarbeitet zu werden;
d) eine feste
Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem Zweck
unterhalten wird, für das Unternehmen Güter oder Waren einzukaufen
oder
Informationen zu beschaffen;
e) eine
feste
Geschäftseinrichtung, die ausschließlich zu dem Zweck
unterhalten wird, für das Unternehmen zu werben, Informationen zu
erteilen,
wissenschaftliche Forschung zu betreiben oder ähnliche Tätigkeiten
auszuüben, die vorbereitender Art sind oder eine Hilfstätigkeit
darstellen.
(4) Ist eine Person - mit Ausnahme eines unabhängigen
Vertreters im Sinne
des Absatzes 5 - in einem Vertragstaat für ein Unternehmen des
anderen
Vertragstaates tätig, so gilt eine in dem erstgenannten Staat
gelegene
Betriebstätte als gegeben, wenn die Person eine Vollmacht besitzt,
im Namen des
Unternehmens Verträge abzuschließen, und die Vollmacht in diesem
Staat
gewöhnlich ausübt, es sei denn, daß sich ihre Tätigkeit auf den
Einkauf von
Gütern oder Waren für das Unternehmen beschränkt.
(5) Ein Unternehmen
eines Vertragstaates wird nicht schon deshalb so
behandelt, als habe es eine Betriebstätte in dem anderen
Vertragstaat, weil es
dort seine Tätigkeit durch einen Makler, Kommissionär oder einen
anderen
unabhängigen Vertreter ausübt, sofern diese Personen im Rahmen
ihrer
ordentlichen Geschäftstätigkeit handeln. Allein dadurch, daß eine in
einem
Vertragstaat ansässige Gesellschaft eine Gesellschaft beherrscht
oder von einer
Gesellschaft beherrscht wird, die in dem anderen Vertragstaat
ansässig ist oder
dort (entweder durch eine Betriebstätte oder in anderer Weise) ihre
Tätigkeit
ausübt, wird eine der beiden Gesellschaften nicht zur Betriebstätte
der anderen.
Das Bankgeheimnis Singapurs
ist in der Verfassung verankert und eines der tragenden Säulen des
Stadtstaates. Rechtshilfeersuchen anderer Staaten scheitern
kläglich, außer es wird der Nachweis erbracht, dass es sich um
Gelder aus Geldwäsche oder Drogenhandel handelt. Tatbestände der
mutmaßlichen Steuerhinterziehung werden nicht verfolgt bzw. es
werden keine Auskünfte an andere Staaten gegeben.
Unsere Dienstleistungen im
Rahmen Firmengründung Singapur
- Gründung der
Singapur Company, Registereintrag
- Domizilierung der
Gesellschaft, inkl. zustellbarer Postadresse,Telefon,
Fax
- Eröffnung eines
Geschäftskontos bei einer großen Bank in Singapur
- Stellung
Company Secretary
- Auf Wunsch: Stellung
eines Treuhand-Direktors (5 DBA: Ort der
geschäftlichen Oberleitung als Ort der steuerlichen
Betriebsstätte, sofern keine Produktionsstätte, keine Stätte zur
Ausbeutung von Bodenschätzen oder eine Bauausführung länger als
9 Monate Dauer, dann immer Betriebsstätte in Singapur,
unabhängig vom Ort der geschäftlichen Oberleitung. Ein
Anwalt mit gewöhnlichen Aufenthalt in Singapur tritt
treuhänderisch, also nur nach "außen", als Direktor der
Gesellschaft auf).
- Auf Wunsch: Stellung
eines Treuhand-Shareholders (In- oder ausländische
Gesellschaft tritt treuhänderisch als Shareholder der
Gesellschaft auf)
- Auf Wunsch:
Privatkonto-Eröffnung (Nur in Verbindung mit
Gesellschaftsgründung)
- Steuerliche Gestaltung
bei verbundenen Unternehmen, Zwischenschaltung einer EU Holding
- Vermittlung an
Steuerberater-Kanzlei Singapur
- Bei realer
Betriebsstättenverlagerung: Anträge auf Subventionen,
Antrag auf völlige Steuerfreistellung für die ersten 3
Jahre,Hilfe bei der Suche nach Büroräumen/Produktionsstätten.
Die Gründung einer Singapur INC
dauert ca. 14 Tage, die Kontoeröffnung 4 Wochen.
Die Gebühren richten sich nach den
Dienstleistungen, bitte fragen Sie nach:
Singapore Company Incorporation:
- Name check and reservation
- Preparation of memorandum & articles of the
company and other incorporation documents
- Preparation of registration forms
- Professional & Filing Fees
- E-Certificate of incorporation
- Preparation of compliance corporate kit,
including corporate seal, share certificates, register and
minutes book
- Minutes of first board meeting
- Resolution to open a bank account
Corporate Secretarial Retainer Service for
1 year:
- ACRA Compliance Alert & Reminders
- Named Company Secretary registered with ACRA
for 12 months
- Maintaining the statutory books, preparation
of all relevant minutes for Directors' and Shareholders'
meetings.
Provision of Nominee Director Service for
1 year:
*Note:
To provide
this service, we also require an additional S$2,000 refundable
security deposit which will be returned to you immediately when you
assign another individual to takeover as local director.
Zwischenschaltung einer
EU-Holding
Die Zwischenschaltung einer
EU Holding kann die Quellensteuer bei verbundenen Unternehmen
erheblich senken. Dieses unter Wirkung der
EU-Mutter-Tochter-Richtlinie
sowie dem Holdingprivileg und
Holdingstandorte, die Weiterausschüttungen- auch im
Nicht-DBA-Sachverhalt- keiner Quellenbesteuerung unterziehen (z.B.
Zypern,Spanien).
Wirkung von §8 AStG bei
Anwendung des Deutschen Steuerrechts:
Im Kern regelt das
deutsche
Außensteuergesetz in 8 AStG, dass eine Besteuerung beim
deutschen Anteilseigner stattfindet (mit Einkommenssteuer und keine
Abgeltungssteuer, sofern natürliche Person), wenn dieser
beherrschenden Einfluss auf die Auslandsgesellschaft ausübt
(Mehrheits-Eigner, also über 50% Anteile), die Auslandgesellschaft
nur passive Einkünfte erwirtschaftet und die Auslandsgesellschaft im
einem Niedrigsteuergebiet angesiedelt ist, also unter 25%
Ertragssteuer. Diese "fiktive Ausschüttungsbesteuerung" deutet, dass
auch dann beim deutschen Anteilseigner besteuert wird, wenn nicht
ausgeschüttet wird.
Ist der Anteilseigner
in diesem Kontext eine deutsche juristische Person, so erfolgt die
fiktive Besteuerung mit Körperschaftssteuer beim Anteilseigner. Im
Gegensatz: Greift die Hinzurechnungsbesteuerung nach AStG nicht
(Basisgesellschaft generiert aktive Einkünfte und/oder kein
Niedrigsteuerland), so erfolgt die Ausschüttungsbesteuerung mit
Abgeltungssteuer, sofern der Anteilseigner eine natürliche Person
ist. Ist der Anteilseigner in diesem Kontext juristische Person, so
erfolgt bei DBA-Sachverhalten die steuerfreie Vereinnahmung beim
Anteilseigner unter Abzug der Quellensteuer im Sitzstaat der
Basisgesellschaft.
Vermeidung der Hinzurechnungsbesteuerung bei nur passiven Einkünften
der Basisgesellschaft
-
Es wird ein
Treuhand-Shareholder (ausländische Gesellschaft) vorgeschaltet
-
Der
Mehrheits-Eigner ist als natürliche oder jur. Person nicht in
Deutschland ansässig im Sinne. Die meisten Länder kennen keine
analoge Regelung wie die deutsche Hinzurechnungsbesteuerung,
außer USA.
Da Singapur ein Niedrigsteuerland
im Sinne 8 AStG ist, greift die Hinzurechnungsbesteuerung nach §8
AStG, sofern passive Einkünfte und ein Deutscher hält mehr als 50%
Anteile. In einem solchen Fall ist es ratsam eine andere
Auslandsgesellschaft als Mehrheitseigner vorzuschalten oder die
Anteile treuhänderisch halten zu lassen. Wir bieten entsprechende
Lösungen an. Viele andere Länder kennen analoge Gesetze wie das
Deutsche Außensteuerrecht ("Regelungen der Hinzurechnungsbesteuerung
bei beherrschenden Einfluss eines Inländers auf die
Auslandsgesellschaft, bei nur passiven Tätigkeiten").
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