I.d.R. ist davon auszugehen, dass eine Firma auf den Seychellen als rechtswidrige Zwischengesellschaft eingestuft wird. Dieses ist nur dadurch zu verhindern, wenn auf den Seychellen ein in kaufmännischer Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb installiert wird (Büro mit Mietvertrag, ggf. Angestellte) und die geschäftliche Oberleitung nachweisbar auf den Seychellen belegen ist (5 OECD-MA: Ort der geschäftlichen Oberleitung als Ort der Betriebsstätte), also kein Nominee-Direktor, sondern angestellter- und aktiver Direktor. Ergänzend müsste der Nachweis erbracht werden, dass die geschäftlichen Aktivitäten auf den Seychellen realisiert werden und ein wirtschaftlicher Grund vorliegt. Außerdem Negativwirkung der nationalen Regelungen zur Hinzurechnungsbesteuerung (in Deutschland §8 AStG) und Umkehr der Beweislast.

Anders bei Firmengründungen in der EU durch EU-Ansässige (z.B. Zypern und Bulgarien mit 10% Steuern, Madeira und ZEC mit 5% Ertragssteuern, England 21% im Mittelstandssatz). Hier greifen die Positivwirkungen der EU- Niederlassungsfreiheit und Urteile des EuGHs zur Niederlassungsfreiheit (EU-Rechtsschutz), dass Vorliegen einer Betriebsstätte definiert sich i.d.R. über Artikel 5 DBA und nicht über innerstaatliches Recht und keine Negativwirkungen von Regelungen zur Hinzurechnungsbesteuerung (in Deutschland §8 AStG). Auch im DBA-Sachverhalt sind die Anforderungen geringer. Hier wären also als Alternativen z.B. die Schweiz oder Singapur zu nennen.

Firmengründung Seychellen: Die gewollte rechtswidrige Zwischengesellschaft

Die Erfahrungen zeigen, dass Mandanten die eine Firmengründung auf den Seychellen realisieren wollen, sich bewusst für die rechtswidrige Zwischengesellschaft entscheiden. In einem solchen Fall sollten Maßnahmen getroffen werden, die das Entdeckungsrisiko minimieren oder ausschließlichen. Stichworte sind: Nominee-Direktoren werden durch Anwaltskanzlei gestellt, Shares und Treuhandvertrag werden an einem sicheren Ort aufbewahrt, Geschäftskonto auf den Seychellen oder in einem sicheren Offshore-Staat (z.B. St. Vincent), keine Dividendenausschüttungen in den Heimatstaat des Mandanten (z.B. Privatkonto in einem sicheren Offshore-Staat). Außerdem darf keinesfalls erkennbar sein, dass die geschäftliche Oberleitung mutmaßlich vom Heimatstaat des Mandanten ausgeht.

Aufgrund der Informationsabkommen, die die Seychellen  mit anderen Staaten (z.B. mit Deutschland) abgeschlossen hat, ist bei einer solchen Konstellation allerdings eher eine Firmengründung auf Panama oder Belize zu empfehlen.

Firmengründung Seychellen: Die nicht rechtswidrige Zwischengesellschaft

Es wird ein auf den Seychellen ansässiger als Direktor angestellt (Angestelltenvertrag zwischen Direktor und Gesellschaft mit vergleichbarem Gehalt) oder der Mandant- oder ein Beauftragter- verlagert seinen gewöhnlichen Aufenthalt in die Seychellen  und tritt als Direktor auf. Ergänzend wird ein ordentlicher Geschäftssitz installiert (Büro mit Mietvertrag). Es erfolgt der Nachweis, dass die geschäftlichen Tätigkeiten von den Seychellen aus realisiert werden. Davon abweichend: Eine Produktionsstätte, eine Stätte zur Ausnutzung von Bodenschätzen, ein Land-oder Forstwirtschaftlicher Betrieb oder eine Bauausführung länger als 12 Monate Dauer löst immer eine Betriebsstätte auf den Seychellen aus.

Dienstleistungen Firmengründung Seychellen:

·         Gründung der Gesellschaft über renommierte Anwaltskanzlei auf den Seychellen

·         Auf Wunsch bzw. wenn erforderlich: Nominee-Direktor oder permanenter Treuhand-Direktor auf den Seychellen (Ort der geschäftlichen Oberleitung als Ort der steuerlichen Betriebsstätte)

·         Auf Wunsch: Ausgestaltung mit Inhaberaktien oder Treuhand-Shareholder  Seychellen oder Treuhand-Shareholder "englische Steuerkanzlei"

·         Kontoeröffnung auf die Seychellen IBC (inkl. Onlinebanking, Kreditkarte und Schecks), Mandant/Nutznießer erhält einzige Kontovollmacht

·         Auf Wunsch kostenlos: Schweizer Anlagekonto für die Gesellschaft, ohne das eine Zweigniederlassung in der Schweiz erforderlich ist

·         Auf Wunsch: EU-Konto auf Zypern für die Seychellen IBC: Kontoeröffnung auf die Gesellschaft bei einer großen zyprischen Bank, inkl. Internetbanking und Kreditkarte. Zypern hat ein sehr gutes Bankgeheimnis und gibt Daten von Firmenkonten nicht weiter, außer bei dem Verdacht der Geldwäsche oder Terrorismus. Die Kontoeröffnung ist auch bei Inhaberaktien möglich, unser Mandant braucht zur Kontoeröffnung nicht nach Zypern reisen. Im Gegensatz zu "Billiggründern" meinen wir nicht "Hilfe bei der Kontoeröffnung" (was i.d.R. bedeutet, das kein Konto eröffnet wird!), sondern unsere zyprische Kanzlei übernimmt alle erforderlichen Maßnahmen bis zur Eröffnung des Kontos.

·         Registered Office auf den Seychellen, virtuelles Domizil (zustellbare Postadresse, eigene Telefonnummer, Fax) bis Büro

·         Registrierung als exempt. Company (Gesellschaft, die nur außerhalb der Seychellen Erträge erwirtschaftet und daher steuerfrei gestellt ist)

·         Apostille, notarielle Beglaubigung und Übersetzung aller relevanten Gründungsunterlagen  

·         Status der Abkommen über gegenseitige Informationen in Steuerangelegenheiten (Auskunftsklauseln): Wir überprüfen ständig den Status der Vereinbarungen über gegenseitige Informationen in Steuerangelegenheiten zwischen den Offshore-Ländern und Sitzstaat des Mandanten. Auch auf dieser Grundlage kann analysiert werden, welcher Offshore-Staat für den jeweiligen Mandanten geeignet ist und/oder wie die Gesellschaft ausgestaltet werden muss, um einen mutmaßlichen Gestaltungsmissbrauch zu verhindern.

Vorteile einer Firmengründung auf den Seychellen:

·         Null-Steuer bei exempt Company, Oneshore- Gesellschaften bis 15% Ertragssteuern

·         DBAs (Doppelbesteuerungsabkommen): Mit China, Oman, South Africa, Indonesia, Malaysia, Botswana, Thailand, Mauritius, Vietnam, Cyprus and the United Arab Emirates. Kein DBA mit Deutschland.

·         Kein öffentliches Handelsregister

·         Inhaberaktien erlaubt

·         Sehr gutes Bankgeheimnis

Nachteile einer Firmengründung Seychellen für Deutsche Mandanten:

·         Durch fehlendes DBA: Das Vorliegen einer steuerlichen Betriebsstätte definiert sich auf Deutscher Seite allein auf der Grundlage §§12/13 AO und nicht auf der Grundlage 5 DBA

·         Umkehr der Beweislast bei mutmaßlichen Gestaltungsmissbrauch; Negativwirkungen der Deutschen Steuerhinterziehungsbekämpfungsverordnung

·         Status G20 sehen Sie hier

·         Wirkung §8 AStG (Deutsche Hinzurechnungsbesteuerung)

·         Nicht-Wirkung EU-Mutter-Tochter-Richtlinie, EU Niederlassungsfreiheit

·         Ist steuerliche Anerkennung erwünscht: In kaufmännischer Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb auf den Seychellen erforderlich (Substanz Escape, keine reine Briefkastengesellschaft) und die geschäftliche Oberleitung muss nachweisbar von den Seychellen ausgehen.