firmengründung Lettland,Litauen und Estland

Unsere Kanzlei gründet für Mandanten Unternehmen in Lettland, Litauen und Estland (Rechtsformen der GmbH und AG) mit allen notwendigen Dienstleistungen:

-Firmengründung, Eintrag ins Handelsregister oder Firmenregister Lettland, Litauen oder Estland

-Ordentlicher Geschäftssitz (Verhinderung der Annahme der rechtswidrigen Zwischengesellschaft, Gestaltungsmissbrauch)

-Auf Wunsch, bzw. sofern erforderlich: Stellung eines Treuhand- oder angestellten Geschäftsführers in Lettland, Estland oder Litauen (5 DBA: Ort der geschäftlichen Oberleitung als Ort der steuerlichen Betriebsstätte, außer bei Produktionsstätte, Stätte zur Ausbeutung von Bodenschätzen oder Bauausführung länger als 9-12 Monate Dauer, dann immer Betriebsstätte im Sitzstaat)

-Laufende Buchhaltung, Umsatzsteuervoranmeldungen und Jahresabschluss, Lohnkonten

-Gesellschaftsrecht, Arbeitsvertragsrecht in Litauen, Lettland und Estland, Entsendegesetz

-Steuerliche Beratung im Kontext der verbundenen Unternehmen (Fragen der Quellensteuer, Dividendenausschüttungen)

-Steuerliche Beratung im Kontext einer Zwischen-Holding (möglichst steuerfreie Vereinnahmung der Dividenden auf der Grundlage der EU Mutter-Tochter-Richtlinie, keine Besteuerung von reinen Beteiligungserlösen, Management- oder Verwaltungsholding)

-Mitglied in der EU, mithin: Positivwirkung der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie, EU- Niederlassungsfreiheit und Urteile des EuGHs zur Niederlassungsfreiheit. Positivwirkung der EU-Fusionsrichtlinie, Verschmelzung, steuerneutraler Anteilstausch

-Keine Wirkung nationaler Regelungen einer Hinzurechnungsbesteuerung, z.B. §8 Deutsches AStG, sofern im Sitzstaat (Lettland, Litauen oder Estland) ausreichender Substanz-Escape vorhanden ist.

-Steuerliche Beratung über Steuerberater für internationales Steuerrecht: Firmengründung Slowakei, verbundene Unternehmen (Anwendung EU-Mutter-Tochter-Richtlinie,EU-Fusionsrichtlinie/§23 UmWStG,DBA-Recht),Fragen des Gestaltungsmissbrauchs (DBA-Missbrauchsklauseln,Verhinderung der Annahme einer Scheinfirma. Bei Anwendung des Deutschen Steuerrechts: Gründung unter Beachtung §42 AO, Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetz usw.).

-Auf Wunsch bzw. sofern erforderlich: Stellung Treuhand-Direktor oder angestellter Direktor (5. DBA: Ort der geschäftlichen Oberleitung als Ort der steuerlichen Betriebsstätte, sofern keine Produktionsstätte, keine Stätte zur Ausbeutung von Bodenschätzen oder eine Bauausführung länger als 9-12 Monate Dauer), Stellung Treuhand-Shareholder. Aufgabe eines Treuhand-Direktors wird ausschließlich von Rechtsanwälten im Sitzstaat der Gesellschaft übernommen.

-Umsatzsteuervoranmeldung,Buchhaltung und Jahresabschluss durch Steuerkanzlei vor Ort.

-Bei realer Betriebsstättenansiedlung: Hilfe bei der Suche nach Büroräumen,Lagerstätten und/oder Produktionsstätten, arbeitsrechtliche Fragen,Arbeitsverträge,Lohnabrechnungen

Die Slowakei grenzt auf einer Länge von insgesamt 1.355 km an Österreich (91 km), Polen (444 km), Tschechien (215 km), Ungarn (515 km) und die Ukraine (90 km) bei einer Fläche von 49.034 qkm. Die maximale Länge von West nach Ost beträgt 428 km, die maximale Breite von Nord nach Süd 195 km. Die Slowakei liegt 48''40' Nord, 19''30' Ost; östlich von Tschechien und Österreich, südlich von Polen, nördlich von Ungarn und westlich von der Ukraine. Es gibt keine Verbindung zu einem Meer.

Steuersätze und Abgaben Firmengründung Slowakei

Die Slowakei hat den Vorteil einer 19%tigen Flat-Tax. Dividendenausschüttungen ins Ausland unterliegen mithin keiner Quellensteuer. Beim Dividendenempfänger Besteuerung nach inländischem Steuerrecht, also z.B. in Deutschland mit 25%tiger Abgeltungssteuer, sofern natürliche Person. EU-Niederlassungsfreiheit, EU-Mutter-Tochter-Richtlinie und/oder EU-Fusionsrichtlinie entsprechend anwendbar.

Steuern in der Slowakei
Körperschaftssteuer	19 %
Gewinnendbesteuerung	0 %

Einkommensteuer (flat tax)	19 %
Jahresfreibetrag	87.936 SKK
Mindestlohn/Monat	6.500 SKK

Versicherungsabgaben in der Slowakei
Mindestbemessungsgrundlage	6.500 SKK/Monat
Max. Bemessungsgrundlage*	43.095 SKK/Monat

Versicherung	Selbständ./	Arbeitgeb./	Arbeitnehm.
Gesundheitsversicherung	14 %	10 %	4 %
Krankenversicherung	4,4 %	1,4 %	1,4 %
Pensionsversicherung	20 %	16 %	4 %
Invalidenversicherung	6 %	3 %	3 %
Unfallversicherung		0,8 %
Garantieversicherung		0,25 %
Arbeitslosenversicherung		1 %	1 %
Reservefond	2,75 %	2,75 %
Gesamt	47,75 %	35,2 %	13,4 %

* Nach dem 30.6.2004 beträgt die maximale Bemessungsgrundlage den dreifachen Durchschnittslohn (derzeit 14.365 SKK)
Die maximale Bemessungsgrundlage für die Krankenversicherung reduziert sich um 50%. Die Bemessungsgrundlage für die Gesundheitsversicherung bei Selbständigen reduziert sich um 50%

Abschreibungen

Wichtige Grundlage für Ihre Investition in der Slowakei

100%-tige Abschreibung
Materielle Investitionen bis:	30.000,- SKK
Immaterielle Investitionen bis:	50.000,- SKK

Abschreibungszeiten
Die Investitionen sind in vier Abschreibungsgruppen gegliedert:

Gruppe I	4 Jahre
Gruppe II	6 Jahre
Gruppe III	12 Jahre
Gruppe IV	20 Jahre

Abschreibungsgruppe I
Das Gesetz nennt explizit die Güter: z.B. Büroausstattung und Büromaschinen, PKW, LKW, diverse Anlagen, ...

Abschreibungsgruppen II und III
Das Gesetz nennt explizit die Güter

Abschreibungsgruppe IV
Gebäude, Ingenieurbauwerke

Gründungsbedingungen:
Stammkapital: 200.000,- SKK (ca. 5.000 EURO)
Gesellschafter: Privatpersonen oder juristische Personen
Anzahl der Gesellschafter: 1 - 50
Mindestbeteiligung: 20%, oder 30.000,- SKK
100%-tige ausländische Beteiligung ist möglich

Steuerpflicht:
Körperschaftssteuer einer Kapitalgesellschaft: 19%
Keine Besteuerung der Gewinnausschüttungen an den Anteilseigner in der Slowakei.

Haftung:
Für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft haftet nur diese selbst. Die Gesellschafter müssen nur die Stammkapitalanteile an die Gesellschaft leisten.

Gewerberecht:
Gewerberechtsträger ist die GmbH
Gewerbeberechtigungsformen: Konzession, Gewerbeberechtigung, freies Gewerbe

Versicherungen:
Keine Pflicht für die Gesellschafter und Geschäftsführer ohne Angestelltenverhältnis
Der Geschäftsführer muss im EU-Raum krankenversichert werden
Versicherungspflicht für alle Angestellten einer GmbH.

Die Gründungskosten richten sich nach der Ausgestaltung der Firmengründung. Dienstleistungen können sein: