| Finanzdienstleister, Erbringen von Finanzdienstleistungen,Vermögensverwaltungsgesellschaften |
| Finanzdienstleister- Vermögensverwaltungsgesellschaft |
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--Netzwerk internationaler Steuerberater und Rechtsanwälte-- |
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Banklizenz, Bank gründen, Schwedische Creditunion, Offshore Bank, Panama AG, Finanzdienstleister, Versicherungsgesellschaft gründen
Finanzdienstleister: Erbringen von Finanzdienstleistungen- Vermögensverwaltungsgesellschaft
Unsere Kanzlei beschäftigt sich mit der Mandanten-Zulassung als Finanzdienstleister,Anlageberater-oder Anlagevermittler in den wichtigsten Industriestaaten. Darüber hinaus gründen wir für Mandanten Vermögensverwaltungsgesellschaften, u.a. in Deutschland,Schweiz,Zypern,Panama und den USA. Erbringen von Finanzdienstleistungen in Deutschland § 33 Versagung der Erlaubnis
(1) Die Erlaubnis ist zu versagen, wenn
1. die zum Geschäftsbetrieb erforderlichen
Mittel, insbesondere ein ausreichendes Anfangskapital im Sinne des §
10 Abs. 2a
Satz 1 Nr. 1 bis 6 im Inland nicht zur Verfügung stehen; als
Anfangskapital muß zur Verfügung stehen
a) bei Anlageberatern, Anlagevermittlern,
Abschlußvermittlern und Finanzportfolioverwaltern, Betreibern
multilateraler Handelssysteme oder Unternehmen, die das
Platzierungsgeschäft betreiben, die nicht befugt sind, sich bei der
Erbringung von Finanzdienstleistungen Eigentum oder Besitz an
Geldern oder Wertpapieren von Kunden zu verschaffen, und die nicht
auf eigene Rechnung mit Finanzinstrumenten handeln, ein Betrag im
Gegenwert von mindestens 50.000 Euro,
b) bei anderen Finanzdienstleistungsinstituten, die nicht auf eigene
Rechnung mit Finanzinstrumenten handeln, ein Betrag im Gegenwert von
mindestens 125.000 Euro,
c) bei Finanzdienstleistungsinstituten, die auf eigene
Rechnung mit Finanzinstrumenten handeln, sowie bei
Wertpapierhandelsbanken ein Betrag im Gegenwert von mindestens
730.000 Euro,
d) bei Einlagenkreditinstituten und zentralen
Kontrahenten im Sinne von §
1 Abs. 31 ein
Betrag im Gegenwert von mindestens fünf Millionen Euro,
e) bei Instituten, die nur das E-Geld-Geschäft betreiben, ein Betrag
im Gegenwert von mindestens 1 Million Euro und
f) bei Anlageberatern, Anlagevermittlern und
Abschlussvermittlern, die nicht befugt sind, sich bei der Erbringung
von Finanzdienstleistungen Eigentum oder Besitz an Geldern oder
Wertpapieren von Kunden zu verschaffen, und nicht auf eigene
Rechnung mit Finanzinstrumenten handeln, ein Betrag von 25.000 Euro,
wenn sie zusätzlich als Versicherungsvermittler nach der
Richtlinie 2002/92/EG
des Europäischen Parlaments und des Rates vom 9. Dezember 2002 über
Versicherungsvermittler (ABl. EU Nr. L 9 S. 3) in ein Register
eingetragen sind und die Anforderungen des Artikels 4 Abs. 3 der
Richtlinie 2002/92/EG
erfüllen, und
g) bei Unternehmen, die Eigengeschäfte
auch an ausländischen Derivatemärkten und an Kassamärkten nur zur
Absicherung dieser Positionen betreiben, das
Finanzkommissionsgeschäft oder die Anlagevermittlung nur für andere
Mitglieder dieser Märkte erbringen oder im Wege des Eigenhandels als
Market Maker im Sinne des §
23
Abs. 4 des
Wertpapierhandelsgesetzes
Preise für andere Mitglieder dieser Märkte stellen, ein Betrag von
25.000 Euro, sofern für die Erfüllung der Verträge, die diese
Unternehmen an diesen Märkten oder in diesen Handelssystemen
schließen, Clearingmitglieder derselben Märkte oder Handelssysteme
haften;
2. Tatsachen vorliegen, aus denen sich
ergibt, daß ein Antragsteller oder eine der in §
1
Abs. 2 Satz 1 bezeichneten Personen nicht zuverlässig ist;
3. Tatsachen die Annahme
rechtfertigen, dass der Inhaber einer bedeutenden Beteiligung oder,
wenn er eine juristische Person ist, auch ein gesetzlicher oder
satzungsmäßiger Vertreter, oder, wenn er eine
Personenhandelsgesellschaft ist, auch ein Gesellschafter, nicht
zuverlässig ist oder aus anderen Gründen nicht den im Interesse
einer soliden und umsichtigen Führung des Instituts zu stellenden
Ansprüchen genügt; §
2c
Abs. 1a Satz 1 Nr. 1 Teilsatz 2 gilt entsprechend;
4. Tatsachen vorliegen, aus denen sich
ergibt, daß der Inhaber oder eine der in §
1
Abs. 2 Satz 1 bezeichneten Personen nicht die zur Leitung des
Instituts erforderliche fachliche Eignung hat und auch nicht eine
andere Person nach §
1
Abs. 2 Satz 2 oder 3 als Geschäftsleiter bezeichnet wird;
4a. das Institut im Fall der Erteilung der
Erlaubnis Tochterunternehmen einer Finanzholding-Gesellschaft im
Sinne des §
1 Abs. 3a
Satz 1 oder einer gemischten Finanzholding-Gesellschaft im Sinne des
§
1 Abs. 3a
Satz 2 wird und Tatsachen die Annahme rechtfertigen, dass eine
Person im Sinne des §
2d nicht
zuverlässig ist oder nicht die zur Führung der Geschäfte der
Finanzholding-Gesellschaft oder der gemischten
Finanzholding-Gesellschaft erforderliche fachliche Eignung hat;
5. ein Kreditinstitut oder ein
Finanzdienstleistungsinstitut, das befugt ist, sich bei der
Erbringung von Finanzdienstleistungen Eigentum oder Besitz an
Geldern oder Wertpapieren von Kunden zu verschaffen, oder das gemäß
einer Bescheinigung der Bundesanstalt nach §
4 Abs. 1 Nr.
2 des
Gesetzes über die Zertifizierung von
Altersvorsorgeverträgen befugt ist,
Altersvorsorgeverträge anzubieten, nicht mindestens zwei
Geschäftsleiter hat, die nicht nur ehrenamtlich für das Institut
tätig sind;
6. das Institut seine Hauptverwaltung nicht im Inland hat;
7. das Institut nicht bereit oder in der Lage ist, die
erforderlichen organisatorischen Vorkehrungen zum ordnungsmäßigen
Betreiben der Geschäfte, für die es die Erlaubnis beantragt, zu
schaffen;
8. der Antragsteller Tochterunternehmen eines ausländischen
Kreditinstituts ist und die für dieses Kreditinstitut zuständige
ausländische Aufsichtsbehörde der Gründung des Tochterunternehmens
nicht zugestimmt hat.
Einem Anlageberater, Anlagevermittler oder
Abschlußvermittler, der nicht befugt ist, sich bei der Erbringung
von Finanzdienstleistungen Eigentum oder Besitz an Geldern oder
Wertpapieren von Kunden zu verschaffen, und der nicht auf eigene
Rechnung mit Finanzinstrumenten handelt, ist die Erlaubnis nach Satz
1 Buchstabe a nicht zu versagen, wenn er anstelle des
Anfangskapitals den Abschluß einer geeigneten Versicherung zum
Schutz der Kunden die eine Versicherungssumme von mindestens
1.000.000 Euro für jeden Versicherungsfall und eine
Versicherungssumme von mindestens 1.500.000 Euro für alle
Versicherungsfälle eines Versicherungsjahres vorsieht, nachweist.
Satz 2 gilt für Anlageberater und Anlagevermittler, die zusätzlich
als Versicherungsvermittler nach der
Richtlinie 2002/92/EG
in ein Register eingetragen sind und die Anforderungen des Artikels
4 Abs. 3 der
Richtlinie 2002/92/EG
erfüllen, mit der Maßgabe entsprechend, dass eine Versicherungssumme
von mindestens 500.000 Euro für jeden Versicherungsfall und eine
Versicherungssumme von mindestens 750.000 Euro vorgesehen ist.
(2) Die fachliche Eignung der in Absatz 1 Satz 1 Nr. 4 genannten
Personen für die Leitung eines Instituts setzt voraus, daß sie in
ausreichendem Maße theoretische und praktische Kenntnisse in den
betreffenden Geschäften sowie Leitungserfahrung haben. Die fachliche
Eignung für die Leitung eines Instituts ist regelmäßig anzunehmen,
wenn eine dreijährige leitende Tätigkeit bei einem Institut von
vergleichbarer Größe und Geschäftsart nachgewiesen wird.
(3) Die Bundesanstalt kann die Erlaubnis versagen, wenn Tatsachen
die Annahme rechtfertigen, dass eine wirksame Aufsicht über das
Institut beeinträchtigt wird. Dies ist insbesondere der Fall, wenn
1. das Institut mit anderen Personen oder Unternehmen in einen
Unternehmensverbund eingebunden ist oder in einer engen Verbindung
zu einem solchen steht, der durch die Struktur des
Beteiligungsgeflechtes oder mangelhafte wirtschaftliche Transparenz
eine wirksame Aufsicht über das Institut beeinträchtigt;
2. eine wirksame Aufsicht über das Institut wegen der für solche
Personen oder Unternehmen geltenden Rechts- oder
Verwaltungsvorschriften eines Drittstaates beeinträchtigt wird;
3. das Institut Tochterunternehmen eines Instituts mit Sitz in einem
Drittstaat ist, das im Staat seines Sitzes oder seiner
Hauptverwaltung nicht wirksam beaufsichtigt wird oder dessen
zuständige Aufsichtsstelle zu einer befriedigenden Zusammenarbeit
mit der Bundesanstalt nicht bereit ist.
Die Bundesanstalt kann die Erlaubnis auch
versagen, wenn entgegen §
32 Abs. 1
Satz 2 der Antrag keine ausreichenden Angaben oder Unterlagen
enthält.
(4) Aus anderen als den in den Absätzen 1 und 3 genannten Gründen
darf die Erlaubnis nicht versagt werden.
(5) Die Bundesanstalt muss dem Antragsteller
einer Erlaubnis binnen sechs Monaten nach Einreichung der
vollständigen Unterlagen für einen Erlaubnisantrag nach §
32 Abs. 1
Satz 2 mitteilen, ob eine Erlaubnis erteilt oder versagt wird.
Vermögensverwaltungsgesellschaft Liechtenstein, Belize Wir gründen für Mandanten Vermögensverwaltungsgesellschaften in Deutschland, Liechtenstein (EWR) und anderen Ländern. Eine Vermögensverwaltungsgesellschaft darf Kundengelder annehmen (Fremdgelder),verwalten (anlegen) und nachfolgend wieder an die Kunden ausschütten. Die Anforderungen hinsichtlich Rechtsform der Gesellschaft, notwendiges Eigenkapital, Profile des Managements usw. sind in den einzelnen Ländern sehr unterschiedlich. Geregelt werden diese Anforderungen in den nationalen Gesetzen, z.B. Vermögensverwaltungsgesetz in Liechtenstein. Mandanten aus Deutschland und der EU müssen wissen, dass ggf. das Deutsche KWG (Kreditwesengesetz) und/oder die Europäische Richtlinie für Finanzdienstleistungsinstitute Wirkung entfalten. I.d.R. werden Institute im Raum der Europäischen Union und/oder dem europäischen Wirtschaftsraum (EWR, also z.B. Liechtenstein) unter bestimmten Voraussetzungen gegenseitig anerkannt. Dieses bedeutet z.B.,dass eine Liechtensteiner Vermögensverwaltungsgesellschaft unter bestimmten Voraussetzungen in Deutschland tätig werden kann,ohne "deutsche Zulassung" gemäß KWG. Etwas schwieriger wird die Angelegenheit bei Gesellschaften/Instituten außerhalb des EWRs, also z.B. Panama,Singapur oder Neuseeland. Gemäß Deutschem KWG wäre eine Zulassung in Deutschland erforderlich, wenn sich die Angebote dieser Institute aktiv an Personen richten, die in Deutschland ansässig sind. Es bestehen allerdings Gestaltungsmöglichkeiten, eine Deutsche Zulassung legal zu verhindern, sofern gewünscht. Vermögensverwaltungsgesellschaft Belize Eine Vermögensverwaltungsgesellschaft in Belize darf Kundengelder annehmen, verwalten,anlegen und an die Kunden wieder ausschütten. Grundlage ist die Gründung einer Kapitalgesellschaft auf Belize (i.d.R. IBC), die die Erlaubnis als Vermögensverwaltungsgesellschaft erwirkt. Im Rahmen der rechtlichen Würdigung ist zu beachten, dass im Rahmen von Dienstleistungen der Vermögensverwaltung und/oder Finanzdienstleistungen im Sinne i.d.R. das "Recht des Anbieterstaates" greift, also in Deutschland z.B. das KWG (Kreditwesengesetz). Andere Länder kennen ähnliche gesetzliche Regelungen. Ob- und in welcher Form- nun eine Belize Vermögensverwaltungsgesellschaft Ihre Dienstleistungen auch an nicht auf Belize Ansässige anbieten darf, hängt von vielen Faktoren ab und ist Bestandteil der Beratung. Vorteilhaft kann sich die Gründung einer Vermögensverwaltungsgesellschaft auf Belize auf der Grundlage folgender Faktoren darstellen:
Gebühren Vermögensverwaltungsgesellschaft Die Gebühren für eine Gesellschaftsgründung auf Belize sehen Sie unten. Die Gebühren für die Zulassung als Vermögensverwaltungsgesellschaft betragen 21.500 USD. Ein permanenter Treuhand-Direktor (angestellter Direktor) kostet 500 USD pro Monat, die einmalige Verwaltungspauschale beträgt 2.500 USD. Gebühren Firmengründung Belize Dienstleistungen unserer Kanzlei:
Natürliche Person: Steuerliche Beratung im Rahmen "Verlagerung des Lebensmittelpunktes", Visa-Erteilung,steuerliche Konstellation unter Berücksichtigung Deutsches Außensteuergesetz/AO. Kurzübersicht Firmengründung Belize- Gesellschaftsrechtliche Ebene:
*Exempt Company: Gesellschaft, die nur außerhalb des Sitzstaates Einkünfte generiert und daher keiner Besteuerung unterliegt. Natürliche Person Belize:
Gebühren Firmengründung Belize:
In diesen einmaligen Gründungskosten sind die bereits die Kosten für das "registered office" und den "registered agent" für das Gründungsjahr enthalten. Ebenfalls enthalten: Apostille,notariell beglaubigte Übersetzungen der wichtigsten Gründungsunterlagen,Certifikat of Good Standing und "exempted Status" vor den inländischen Behörden. Für viele Mandanten wichtig: Die Kanzlei auf Belize ist deutschsprachig!
Die üblichen, jährlichen Kosten von insgesamt $
400,00 werden ab dem 1. Januar des auf die Gründung folgenden Jahres
fällig. Soweit Sie die obigen Treuhand-Dienste bestellen (Treuhand-Direktor und/ oder Treuhand-Gesellschafter) fallen die dort aufgeführten Kosten für die gesamte Laufzeit der Dienstleistung an, fällig und zahlbar jährlich nach dem jeweiligen Gründungsjahr der Gesellschaft, und zwar dann binnen einer Frist von 4 Wochen vor dem Gründungsdatum der Gesellschaft. *Nur Treuhand-Direktor. Soll der Direktor tätig werden (Vertragsunterzeichnung usw..) mit Stundensatz zu 80 USD. -EU-Konto:
Kontoeröffnung auf die
Gesellschaft bei einer großen zyprischen Bank, inkl. Internetbanking und
Kreditkarte. Zypern hat ein sehr gutes Bankgeheimnis und gibt Daten von
Firmenkonten nicht weiter, außer bei dem Verdacht der Geldwäsche oder
Terrorismus. Die Kontoeröffnung ist auch bei Inhaberaktien möglich,
unser Mandant braucht zur Kontoeröffnung nicht nach Zypern reisen. Im
Gegensatz zu "Billiggründern" meinen wir nicht "Hilfe bei der
Kontoeröffnung" (was i.d.R. bedeutet, das kein Konto eröffnet wird!),
sondern unsere zyprische Kanzlei übernimmt alle erforderlichen Maßnahmen
bis zur Eröffnung des Kontos:
1.500,00 Euro
Vermögensverwaltungsgesellschaft Liechtenstein In Zusammenarbeit mit unserem Netzwerkpartner in Liechtenstein (Rechtsanwalts-und Steuerkanzlei) gründen wir für internationale Mandanten Liechtensteiner Vermögensverwaltungsgesellschaften. Dabei wird zunächst eine Liechtensteiner Kapitalgesellschaft gegründet, die dann die Zulassung als Vermögensverwaltungsgesellschaft über unsere Liechtensteiner Anwälte beantragt. Es muss ein Eigenkapital von 100.000 Schweizer Franken vorhanden sein. Des Weiteren gibt es Erfordernisse für die Direktoren, die Sie im Artikel 6 (Bewilligungsverfahren) finden, unten Auszugsweise veröffentlicht. Über die Sondertatbestände des deutschen KWG (Kreditwesengesetz) besteht unter bestimmten Voraussetzungen die Möglichkeit, dass eine deutsche Kapitalgesellschaft die Dienstleistungen ohne Erlaubnis anbieten kann bzw. das eine Repräsentanz der Liechtensteiner Vermögensverwaltungsgesellschaft in Deutschland installiert wird. Besonders interessant dürften die niedrigen Steuern in Liechtenstein sein und das das Liechtensteiner Vermögensverwaltungsgesetz leichter umsetzbar/ zu erfüllen ist, als die deutschen Rechtsvorschriften. Die Gebühren richten sich nach dem Aufwand und nach der Rechtsform. Das Bewilligungsverfahren kostet mindestens 20.000 Euro. Im Rahmen einer Liechtensteiner Vermögensverwaltungsgesellschaft kann kein treuhänderischer Geschäftsführer/Aufsichtsrat gestellt werden. Mithin müssen Sie- oder ein Beauftragter- Ihren Lebensmittelpunkt nach Liechtenstein verlagern (Mietwohnung auf eigenen Namen, mindestens 51% des Jahres anwesend, zumindest nach "außen") und als Direktor/Geschäftsführer der Gesellschaft auftreten. Vergleichen Sie hierzu auch Art.7-Geschäftsführung (unten). Dabei ist darauf zu achten, dass zwei Direktoren erforderlich sind. Die Domizilierung kann über das Liechtensteiner Business Center erfolgen. Wir weisen allerdings darauf hin, dass es sich bei einer Liechtensteiner Gesellschaft i.d.R. um ein Nicht-DBA-Sachverhalt handelt, da Liechtenstein mit den meisten Ländern kein Doppelbesteuerungsabkommen unterhält. Mithin entfalten §§ 12/13 AO (Deutsche Abgabenordnung) Wirkung. In Rechtsfolge wird die Liechtensteiner Gesellschaft als Betriebsstätte im steuerrechtlichen Sinn nur anerkannt, wenn in Liechtenstein ein in kaufmännischer Weise eingerichteter Geschäftsbetrieb (sogenannter qualifizierter Geschäftsbetrieb) unterhalten wird (voll eingerichtetes Büro und mindestens ein Mitarbeiter). Das z.B. Deutsche Finanzamt kann eine Ansässigkeitsbescheinigung einholen, bzw. "Umkehr der Beweislast". Prüfungsmerkmale: Mietvertrag zwischen Gesellschaft und Vermieter, Angestelltenvertrag zwischen Angestellte (z.B.die Direktoren) und Gesellschaft, nachvollziehbare "Aufwandseite" (Herleitung eines aktiven Geschäftsbetriebes aufgrund der Aufwendungen der Gesellschaft).
II. Bewilligungen
Art. 5
Bewilligungspflicht
Vermögensverwaltungsgesellschaften
bedürfen vorbehaltlich Art. 23 und Art. 34 vor Aufnahme ihrer
Geschäftstätigkeit einer Bewilligung der FMA.
Art. 6
Bewilligungsvoraussetzungen
und -verfahren
1) Die Bewilligung als
Vermögensverwaltungsgesellschaft wird auf Antrag erteilt, wenn:
a) die Gesellschaft in der
Rechtsform einer Verbandsperson, Kollektiv- oder
Kommanditgesellschaft errichtet wird;
b) der Sitz und die
Hauptverwaltung der Gesellschaft sich in Liechtenstein
befinden;
c) die Gesellschaft in
personeller und räumlicher Hinsicht über eine angemessene
inländische Betriebsstätte verfügt und eine für die
Erfüllung ihrer Aufgaben geeignete Organisation aufweist;
d) die Geschäftsführung aus
mindestens zwei Personen besteht, die handlungsfähig und
vertrauenswürdig sind. Mindestens ein Geschäftsführer muss
tatsächlich und leitend in der Gesellschaft tätig sein und
die Voraussetzungen nach Art. 7 erfüllen. Die
Geschäftsführung kann aus nur einem Geschäftsführer
bestehen, wenn nachgewiesen wird, dass die solide und
umsichtige Führung der Vermögensverwaltungsgesellschaft
sowie deren Fortbestand bei Verlust der Handlungsfähigkeit
des Geschäftsführers durch eine geeignete Stellvertretungs-
bzw. Nachfolgeregelung ununterbrochen gesichert ist;
e) ein tragfähiger Geschäftsplan
samt organisatorischem Aufbau der
Vermögensverwaltungsgesellschaft vorliegt. Dieser hat
insbesondere Angaben betreffend die Organisation, das
Marketing und die Umsetzung am Markt sowie die Finanzplanung
und die Finanzierung für die ersten drei Geschäftsjahre zu
enthalten;
f) eine externe Revisionsstelle
nach Art. 43 bestellt ist;
g) eine Darstellung der
Eigentumsverhältnisse an der Gesellschaft vorliegt. Die
Gesellschafter, die eine qualifizierte Beteiligung halten,
müssen den im Interesse der Gewährleistung einer soliden und
umsichtigen Führung der Vermögensverwaltungsgesellschaft zu
stellenden Ansprüchen genügen. Bestehen zwischen der
Vermögensverwaltungsgesellschaft und anderen natürlichen
oder juristischen Personen enge Verbindungen, so darf die
FMA nicht durch die enge Verbindung an der ordnungsgemässen
Wahrnehmung ihrer Überwachungsfunktionen behindert werden;
h) die mit der Verwaltung und
Geschäftsführung betrauten Personen jederzeit in fachlicher
und persönlicher Hinsicht Gewähr für eine einwandfreie
Geschäftstätigkeit bieten;
i) der Nachweis über eine
angemessene Eigenmittelunterlegung nach Art. 8 erbracht
wird;
k) ein Eigenkapital von
mindestens 100 000 Schweizer Franken oder dessen Gegenwert
in Euro oder US-Dollar voll und bar einbezahlt ist; und
l) die Gesellschaft über keine
weitere spezialgesetzliche Bewilligung nach dem Gesetz über
die Treuhänder, über die Rechtsanwälte, über die
Patentanwälte oder über die Wirtschaftsprüfer und
Revisionsgesellschaften verfügt.
2) Der Antrag und die
einzureichenden Unterlagen sind im Original beizubringen. Die
Unterlagen dürfen nicht älter als drei Monate sein. Die FMA kann
bei fremdsprachigen Anträgen eine beglaubigte Übersetzung
einfordern.
3) Über den Antrag auf Erteilung
einer Bewilligung wird spätestens sechs Monate ab Eingang der
vollständig eingereichten Unterlagen entschieden.
4) Die FMA hat die bewilligten
Vermögensverwaltungsgesellschaften in ein Verzeichnis
aufzunehmen. Dieses Verzeichnis ist öffentlich zugänglich und
wird monatlich aktualisiert. Es kann mittels Abrufverfahren
eingesehen werden.
5) Die Regierung regelt das Nähere
mit Verordnung.
Art. 7
Geschäftsführung
1) Geschäftsführung im Sinne dieses
Gesetzes ist die tatsächliche Leitung durch eine natürliche
Person (Geschäftsführer). Ein Geschäftsführer im Sinne des Art.
6 Abs. 1 Bst. d muss:
a) das liechtensteinische
Landesbürgerrecht, das Staatsbürgerrecht eines
Mitgliedstaates oder der Schweiz besitzen oder auf Grund
staatsvertraglicher Vereinbarung gleichgestellt sein. In
besonders berücksichtigungswürdigen und begründeten Fällen
kann die FMA Ausnahmen zulassen, sofern nicht öffentliche
Interessen entgegenstehen;
b) unter Berücksichtigung seiner
weiteren Verpflichtungen, der Organisation der
Vermögensverwaltungsgesellschaft und seines Wohnorts
gesamthaft in der Lage sein, seine Aufgaben in der
Vermögensverwaltungsgesellschaft einwandfrei zu erfüllen;
c) auf Grund seiner Ausbildung
und seiner bisherigen Laufbahn fachlich für die vorgesehene
Aufgabe ausreichend qualifiziert sein; die einschlägige
praktische Betätigung hat zumindest drei Jahre Vollzeit zu
betragen;
d) tatsächlich und leitend in
der Gesellschaft tätig sein;
e) mit den für die
Geschäftsführung notwendigen Kompetenzen ausgestattet sein.
Hierzu zählen namentlich ein im Öffentlichkeitsregister
eingetragenes Zeichnungsrecht und eine umfassende interne
Weisungsbefugnis;
f) entweder Gesellschafter oder
Arbeitnehmer in einem festen Angestelltenverhältnis sein;
und
g) sich mit einem den
Erfordernissen der Gesellschaft entsprechenden Arbeitspensum
tatsächlich am inländischen Sitz betätigen.
2) Ein und dieselbe Person kann
höchstens Geschäftsführer von zwei
Vermögensverwaltungsgesellschaften sein.
3) Der Nachweis über die
tatsächliche Leitung ist mit geeigneten Mitteln zu erbringen.
4) Der Geschäftsführer ist für die
fachlich einwandfreie Erbringung der Dienstleistungen und für
die Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften, einschliesslich
der Meldepflichten, verantwortlich.
5) Die Regierung regelt das Nähere
mit Verordnung.
Art. 8
Eigene Mittel
1) Eine
Vermögensverwaltungsgesellschaft muss dauernd Eigenmittel
aufweisen, die mindestens einem Viertel ihrer fixen
Betriebskosten der letzten Jahresrechnung entsprechen. Für
Vermögensverwaltungsgesellschaften, bei denen noch keine
Jahresrechnung vorliegt, sind die im Geschäftsplan
veranschlagten fixen Betriebskosten heranzuziehen. Ungeachtet
dieses Eigenmittelerfordernisses hat die
Vermögensverwaltungsgesellschaft das bei Bewilligungserteilung
geforderte Eigenkapital als Mindestkapital dauernd zu halten.
2) Die Eigenmittelvorschriften sind
von jeder einzelnen diesem Gesetz unterstellten
Vermögensverwaltungsgesellschaft sowie auf konsolidierter Basis
zu erfüllen.
3) Das dauernde Vorliegen des
Mindestkapitals sowie der erforderlichen Eigenmittelunterlegung
hat die Revisionsstelle jährlich zu prüfen.
4) Die Regierung regelt das Nähere,
insbesondere die Berechnung der eigenen Mittel sowie der fixen
Betriebskosten, mit Verordnung.
Vermögensverwaltung / Finanzdienstleistungslizenz Panama Panama ist ein
Niedrigsteuerland nach 8 AStG , mithin „Nicht-DBA-Sachverhalt“. Davon
abweichend qualifiziert §8 AStG Einkünfte aus Bank- und
Versicherungsgeschäften (§ 8 Abs.1 Nr.3 AStG), unter bestimmten
Voraussetzungen als Aktiveinkünfte, gleiches bei Einkünften aus der
Aufnahme/ Vergabe von Kapital, § 8 Abs.1 Nr.7 AStG.
§§12/13 AO sind
einschlägig, da kein DBA-Sachverhalt. Mithin löst eine Repräsentanz, der
mutmaßliche Ort der geschäftlichen Oberleitung oder ein ständiger
Vertreter, eine Betriebsstätte in Deutschland aus. Ebenfalls: Umkehr der
Beweislast. Wir empfehlen daher die
Vorschaltung einer Offshore-Gesellschaft (BVI,Sychellen) als Eigner der
Gesellschaft bzw. die Vorschaltung einer
zyprischen Ltd als Eigner oder die
Buchung von Treuhand-Diensten (Treuhand-Shareholder Panama). Die
Gründung einer zyprischen Ltd hätte den Vorteil, dass Zypern Mitglied
der EU ist, ergänzend eine zyprische Holding Beteiligungserlöse nicht
besteuert, Dividendenausschüttungen an einen Nicht-Zyprioten bleiben
ebenfalls steuerfrei. Zunächst wird eine Kapitalgesellschaft (INC) auf Panama gegründet. Diese Kapitalgesellschaft beantragt dann die Genehmigung als Vermögensverwaltungsgesellschaft.
Panama Bearer Share Corporation (Panama INC mit Inhaberaktien):
Dienstleistungen und Gebühren
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